Ответственность за неуплату налогов предусмотрена рядом прав: налоговым, административным и даже уголовным.
Конечно, если ознакомиться с мерами налоговой ответственности или разобраться с административными санкциями еще нетрудно, то с уголовным преследованием все не так ужи и просто – такая практика встречается гораздо реже остальных.
Узнать об уголовной ответственности за неуплату налогов вы сможете в этой статье.
Ответственность за неуплату налогов
Действующее законодательство Российской Федерации гласит, что физические и юридические лица должны уплачивать в казну установленные государством налоги.
Если субъект полностью или частично уклоняется от уплаты налогов, вне зависимости от обстоятельств он будет привлечен к налоговой, административной или уголовной ответственности.
Нужно отметить, что подвергнуться последнему варианту могут только физические лица, когда должностные, физические и юридические несут только административную или налоговую ответственности.
Физическое лицо не сможет быть привлечено к уголовной ответственности, если противоправное деяние было совершено им впервые или же он внес недостающую сумму до судебного заседания.
Однако это не распространяется на случаи, когда неуплата относится к крупному или особо крупном размеру. Мелкие правонарушения по неуплате налогов караются только согласно административному и налоговому праву.
Уголовная ответственность за неуплату налогов
Статьи 198 и 199 Уголовного Кодекса Российской Федерации гласят, что неуплата налогов может караться уголовной ответственностью тогда, когда полное или частичное уклонение от обязательств превышает 10% от налоговой суммы, которую необходимо было уплатить.
Чтобы определить меру наказания физическому лицу, сумма налоговой неуплаты должна превышать 10% от налоговой суммы, начисленной за 3 года и превышающей 600 000 рублей.
Кроме того, контрольной суммой вне зависимости от пропорций и периода, при которой наступает уголовная ответственность, является 1 800 000 рублей.
Неуплата налогов, превышающая 20% от суммы общих начислений за 3 предыдущих года и превышающей 3 000 000 рублей, считается особо крупной. Вне зависимости от периода и пропорция особо крупным размером считается неуплата 9 000 000 рублей.
Юридические лица признаются виновными в неуплате налогов в том случае, когда сумма этой неуплаты превышает 10% от начислений за 3 финансовых года и составляет 2 000 000 российских рублей.
Также особо крупной считается неуплата налогов в 6 000 000 российских рублей вне зависимости от периода и пропорции.
Особо крупным размером считается неуплата 20% от налоговых начислений за 3 года и составляющая не менее 10 000 000 рублей. Вне зависимости от пропорции и периода особо крупным размером считается неуплата в 30 000 000 российских рублей.
Уголовное преследование физических лиц
Уголовной ответственности за неуплату налогов подвергаются физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность, и индивидуальные предприниматели.
Согласно статье 198 Уголовного Кодекса Российской Федерации неуплата может быть наказана:
- Штрафом в 100 000 – 300 000 рублей или сумму совокупного дохода за 1 или 2 года.
- Домашним арестом на 4-6 месяцев.
- Лишением свободы до 1 года.
Кроме того, преследуемыми считаются налоговые недоимки в особо крупном размере. Наказания по ним предусмотрены следующее:
- Штраф в 200 000 – 500 000 рублей либо совокупный доход за 1.5-3 финансовых года.
- Лишение свободы на 1-3 года с отбыванием наказания в колонии поселения или общего режима.
