Банкротство представляет собой экономическое состояние, при котором юридическое или физическое лицо является неплатежеспособным по своим долгам. Не всегда процедура банкротства является вариантом помощи нежизнеспособному предприятию.
Часто недобросовестные руководители компаний представляют заведомо ложную информацию о своем финансовом состоянии. Такое поведение – это фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ).
Оно признается уголовно наказуемым деянием, экономическим преступлением, оказывающим влияние на отдельных контрагентов и, в целом, всю экономическую отрасль.
В чем суть понятия «фиктивное банкротство», и чем оно отличается от преднамеренного?
Что такое фиктивное банкротство?
В общем смысле, банкротство – это экономическая несостоятельность. Для того, чтобы банкротство имело место быть, необходимо наличие признаков банкротства.
В качестве признаков несостоятельности выделяют две характеристики:
- Размер суммы долговых требований компании должен составлять минимум 300 тыс. руб.;
- Срок долговых обязательство составляет минимум 3 месяца.
Это общие признаки преднамеренного и фиктивного банкротства. Однако, каждый из видов несостоятельности имеет и свои специальные признаки.
Все основные правовые положения, регулирующие вопросы несостоятельности, отражены в специальном ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
Фиктивное банкротство – это заведомо ложное объявление руководителем компании, индивидуальным предпринимателем или гражданином своей несостоятельности, если это действие причинило крупный ущерб.
Размер крупного ущерба по фиктивному банкротству определен в 2 250 000 рублей.
Фиктивное банкротство предполагает намеренный обман. В этой ситуации финансовые дела компании или гражданина на самом деле обстоят хорошо, они могут платить по долгам и исполнять обязательства.
Но для достижения определенных целей, чаще всего корыстных, руководители или предприниматели специально обманывают своих партнеров ради собственной экономической выгоды.
Цель фиктивной несостоятельности
Главной целью фиктивного банкротства является уход от долгов. Долги в данном случае могут быть как договорные с контрагентами, кредиторские с банками, налоговые с бюджетом.
Часто недобросовестные руководители вовсе и не планируют возвращать долги, кредитуя себя до тех пор, пока это еще возможно.
Помимо освобождения от долговых обязательств фиктивное банкротство преследует и иные цели, в частности:
- Вывод ценных активов;
- Высвобождение денежных средств;
- Введение в заблуждение партнеров;
- Уход от налогов;
- Занижение стоимости активов;
- Ценовые махинации.
Каждая из целей ложной несостоятельности достигается с помощью исполнения задач, таких как, заключение мнимых сделок, создание подставных фирм и т.д.
В чем суть признаков фиктивного банкротства?
Как правило, к тому моменту, когда происходит распределение вырученных с реализации активов компании, получается, что этой суммы не хватает даже для удовлетворения части долгов. Все происходит потому, что большая часть активов отчуждаются, долги завышаются.
Все самое ценное руководители компании заранее вывели и положили в свои карманы. Кредиторы при этом в порядке очередности ждут погашения своих требований годами.
Иногда при недостатке суммы для удовлетворения полной стоимости долгов оставшиеся обязательства просто списываются. В итоге кредиторы не получают вообще ничего.
В качестве признаков заведомо ложной несостоятельности учитывают:
- Покупка материалов и товарных ценностей по завышенным ценам;
- Фальсификация доходов и расходов;
- Подделка документов и финансовой отчетности;
- Внезапные увольнения и попытки скрыться руководства компании или граждан-должников.
Фиктивное банкротство может быть установлено только в судебном порядке.
В рамках выявления признаков фиктивного банкротства должен быть проведен финансовый аудит с целью выявления ошибок и недочетов в ведении отчетности и хозяйственной деятельности.
Ответственность за фиктивное банкротство
Уголовные дела по фиктивному банкротству – нечастое явление. Доказать намеренное введение в заблуждение не так просто. Чаще подобные дела рассматриваются в рамках мошенничества или подлога документов.
В ст. 197 УК РФ закреплены варианты ответственности за заведомо ложную несостоятельность. Итак, фиктивное банкротство наказывается:
- Штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
- Штраф в размере дохода осужденного за период от года до 2 лет;
- Принудительные работы до 5 лет;
- Лишение свободы до 6 лет.
Вместе с лишением свободы судом может быть назначен штраф в размере до 80 тыс. руб. или за шестимесячный срок работы осужденного. Назначение штрафа в качестве дополнительного вида наказания не является обязательным.
В ст. 195 УК РФ прописаны санкции за намеренные махинации с имуществом и финансовыми документами. В частности, за подобные деяния могут быть применены следующие виды ответственности:
- Штраф от 100 до 500 тыс. руб.;
- Штраф в размере дохода осужденного за 1-3 года;
- Ограничение свободы до 2 лет;
- Принудительные работы до 3 лет;
- Арест до 6 месяцев;
- Лишение свободы до 3 лет.
Также к лишению свободы может быть добавлен штраф до 200 тыс. рублей.
Для того, чтобы были применены нормы ст. 195 УК РФ, необходимо, чтобы данные нарушения были осуществлены в рамках процедуры банкротства, и имел место крупный ущерб.
Доказательства фиктивного банкротства
В рамках осуществления процедуры банкротства назначается для управления и ведения дел предприятия арбитражный управляющий. Это независимое лицо, которое берет на себя все руководство банкротом и пытается определить реальное положение дел.
Арбитражный управляющий составляет отчет, в котором он должен отразить, в том числе, и выявленные им доказательства фиктивного банкротства.
В качестве доказательств могут быть учтены следующие обстоятельства:
- Использование для расчетов счетов третьих лиц;
- Инвестирование в неликвидные активы;
- Махинации в бухгалтерской отчетности;
- Завышенные цены в накладных и счетах-фактурах и др.
В рамках проведения процедуры банкротства кредиторы и заинтересованные лица могут подать в суд ходатайство о проведение экспертизы на наличие признаков фиктивного банкротства.
И арбитражный управляющий, и привлеченный эксперт могут выявить признаки ложной несостоятельности, о чем они обязаны сообщить в суд.
Фиктивное банкротство физического лица
Гражданин также, как и юридическое лицо или ИП, может быть признан банкротом. Такое право он получил не так давно, но многие уже успели им воспользоваться.
Для того, чтобы признать собственную несостоятельность, у человека должны быть следующие долговые признаки:
- Размер требований должен превышать 500 000 руб.;
- Долг имеет срок минимум в 3 месяца.
Гражданин должен предъявить в суд все сведения о своем финансовом состоянии: справки о доходах, наличие или отсутствие в собственности недвижимого и движимого имущества.
Если будет установлен тот факт, что человек на момент подачи заявления в суд о признании его банкротом, имел возможность погасить долги в полном объеме, его поведение будет признано недобросовестным, а банкротство – фиктивным.
Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного
Для многих фиктивное и преднамеренное банкротство – это тождественные понятия, предполагающие недобросовестное поведение в рамках несостоятельности. Однако, два данных процесса абсолютно не схожи, что отражает и разграничение правовых норм.
Отличаются эти два вида банкротства следующими признаками:
- Преднамеренное банкротство предполагает проведение специальных манипуляций по ухудшению финансового состояния компании, а фиктивное банкротство – это просто введение в заблуждение при стабильном экономическом состоянии фирмы.
- Цель преднамеренного банкротства – завладение активами компании, цель фиктивного банкротства – освобождение от долгов.
Размер уголовного наказания за фиктивное и преднамеренное банкротство практически идентичен.
Уголовная ответственность за преднамеренное банкротство определяется на основании аудита финансовой отчетности, в рамках которой отслеживаются сомнительные операции в сделках за последние 2 года.
Судебная практика на 2025 год
Часто признаки преднамеренного и фиктивного банкротства проявляются в совокупности. Для того, чтобы суд был осведомлен о нарушения в процедуре несостоятельности, необходимо, чтобы его кто-либо уведомил. Право на обращение с ходатайством имеют кредиторы и заинтересованные лица.
Чаще всего обращаются с ходатайством о наличии признаков фиктивного банкротства арбитражные управляющие и налоговые органы.
Самое главное в судебном разбирательстве по фиктивной несостоятельности – это оперативность обнаружения фактов мошенничества.
Любое промедление разбирательства или возбуждения дела по ст. 197 УК РФ чревато новыми попытками отчуждения имущества или денежных средств.
Самыми популярными фиктивными банкротами в нашей стране по статистике являются застройщики. Эти компании в рамках долевого строительства объектов недвижимости выводят активы, останавливают строительство, после чего руководителем компаний пускаются в бега.
При этом кредиторы в лице граждан, плативших за свое жилье, ничего не получают, остаются без крыши над головой.
Сегодня эта проблема решена: государство выплачивает гражданам суммы долговых обязательств банкрота по договорам долевого строительства.
Фиктивное банкротство – это тяжкое финансовое преступление. Заведомо ложная несостоятельность нарушает нормальное функционирование экономического рынка, уменьшает значимость института несостоятельности как превентивной и оздоровительной меры в отношении проблемных предприятий и предпринимателей.